Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности в 2004 году снизилась на 17158 тыс. рублей; в 2

Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности в 2004 году снизилась на 17158 тыс. рублей; в 2005 году - увеличилась на 30727 тыс. рублей, что расценивается отрицательно; в 2006 году - уменьшилась на 8338 тыс. рублей. За три года кредиторская задолженность увеличилась с 27276 тыс. рублей до 32507 тыс. рублей.

Тркз= КЗк.г/КЗн.г *100%,

где Тркз - темп роста краткосрочной задолженности;

КЗк.г (н.г) - краткосрочная задолженность на конец года (начало года).

Тркз2004г = 40845 тыс.руб. / 10118 тыс.руб. * 100 % = 403,69

Трвыр = Вк.г/Вн.г * 100 %,

где Трвыр - темп роста выручки;

Вк.г (н.г) - выручка на конец года (начало года).

Трвыр = 395301 тыс.руб. /299224 тыс.руб. * 100 % = 132,11

Тркз > Трвыр данное неравенство говорит об отрицательной динамике и свидетельствует о необоснованном росте кредиторской задолженности.

Наблюдается увеличение на 28655 тыс. руб. краткосрочных пассивов в целом. Долгосрочные кредиты отсутствуют, что оценивается отрицательно, так как при их наличии, эти средства идут на инвестиционные цели. Сравним объем кредита и условия предоставления дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого вычислим коэффициент оборачиваемости.

КобКЗ 2004г=299224/18697=16,00

КобКЗ 2005г=395301/25481,5=15,51

КобКЗ 2006г=350585/36676=9,56

КобДЗ2004г=299224/27174,5=11,01

КобДЗ2005г=395301/16689,5=23,69

КобДЗ2006г=350585/13160,5=26,64

Следует стремиться к выполнению неравенства КобДЗ> КобКЗ.

КобДЗ2004г<КобКЗ 2003г;

КобДЗ2005г>КобКЗ 2004г;

КобДЗ2006г>КобКЗ 2005г.

В 2004 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности превысил коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 4,99 оборотов, это означает, что кредит предоставлен дебиторам на более длительный срок, чем наши кредиторы предоставляют нам. Чем больше срок предоставленного нам кредита, тем меньше собственных средств требуется предприятию для осуществления производственно-хозяйственной деятельности. В 2005 году и 2006 году неравенство КобДЗ> КобКЗ выполняется.

Большое значение придается коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Эти коэффициенты характеризуют, насколько предприятие может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю данных активов в имуществе предприятия.

Таблица 2.19 - Оценка ликвидности

Показатель	Формула расчета	Расчет на начало года	Расчет на конец года
2004 год
Величина собст оборотных средств, тыс.руб.	Собственный капитал необоротные активы	3267,000	4098,000
Маневренность собств. оборотных средств	Денежные средства/функционирующий капитал	0,011	0,110
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/Краткосрочные пассивы	1,120	1,407
Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов/Краткосрочные пассивы	0,795	0,506
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства/Краткосрочные пассивы	0,001	0,045
Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы/Баланс нетто	0,974	0,887
Доля собств. оборотных ср-в в общей их сумме	Собственные оборотные средства/Оборотные активы	0,107	0,288
Доля запасов в оборотных активах	Запасы/Оборотные активы	0,217	0,583
Доля собственных оборот-ных средств в покрытии запасов	Собственные оборотные средства/Запасы	0,492	0,494
Коэф покрытия запасов	Нормальные источники покрытия/Запасы	3,155	1,234
2005 год
Величина собст оборотных средств, тыс. руб.	Собственный капитал-внеоборотные активы	4098,000	5371,000
Маневренность собст. боротных средств	Денежные средства/функционирующий капитал	0,110	0,159
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы /Краткосрочные пассивы	1,407	1,132
Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов/Краткосрочные пассивы	0,506	0,724
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства/Краткосрочные пассивы	0,045	0,021
Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы/Баланс нетто	0,887	0,951
Доля собст. Оборотных ср-в в общей их сумме	Собственные оборотные средства/Оборотные активы	0,288	0,116
Доля запасов в оборотных активах	Запасы/Оборотные активы	0,583	0,259
Доля собственных оборотных средств в покрыти запасов	Собственные оборотные средства/Запасы	0,494	0,448
Коэф покрытия запасов	Нормальные источники покрытия/Запасы	1,244	3,077
2006 год
Величина собст оборот-ных средств, тыс. руб	Собственный капитал-внеоборотные активы	5371,000	4016,000
Маневренность собственных оборотных средств	Денежные средства/функционирующий капитал	0,159	0,214
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы /Краткосрочные пассивы	1,132	1,123
Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов/Краткосрочные пассивы	0,724	0,808
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства/Краткосрочные пассивы	0,021	0,026
Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы/Баланс нетто	0,951	0,901
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	Собственные оборотные средства/Оборотные активы	0,116	0,109
Доля запасов в оборотных активах	Запасы/Оборотные активы	0,259	0,188
Доля собственных оборотных средств в покрыти запасов	Собственные оборотные средства/Запасы	0,448	0,580
Коэф покрытия запасов	Нормальные источники покрытия/Запасы	3,077	4,038

Перейти на страницу: 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Еще статьи

Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ФГУП СУ 799 при Федеральной службе специального строительства РФ
федеральный служба строительство производство Целью написания данной выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ФГУП "СУ 799 при Федеральной службе специального строительства РФ". Для достижения целе ...

Мое меню

Оценка финансового состояния предприятия и деловой активности

Еще статьи

Антикризисная политика США

Антикризисная политика России

Антикризисная политика Европейского Союза