Потребность в запасах товарно-материальных ценностей рассчитывается дифференцированно в разрезе следующих их видов: а) потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы сырья и материалов; б) потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товаров (для торговых предприятий).

Потребность в оборотном капитале, авансируемом в запасы товарно-материальных ценностей каждого вида, определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях [14, с.43]:

,(1.30)

где Ор - однодневный расход сырья, материалов и т.п.;

Дпз - средняя норма запаса в днях. Она определяется как сумма подготовительного, текущего, страхового, транспортного и технологического запасов.

Нормы запасов товарно-материальных ценностей каждого вида устанавливаются каждым предприятием самостоятельно исходя из отраслевых и других особенностей его хозяйственной деятельности. Для усредненных расчетов в зарубежной практике при разработке бизнес-планов применяют следующие стандартные нормы запасов: по сырью и материалам - 3 месяца (90 дней); по товарам, реализуемым предприятиями торговли - 2 месяца (60 дней).

Потребность в незавершённом производстве [14, с.43]:

,(1.31)

где Вс - выпуск товарной продукции в плановом периоде по производственной себестоимости;

Дц - длительность производственного цикла в календарных днях.

Для перевода рабочих дней в календарные необходимо их умножить на переводной коэффициент 1,42.

Т - число дней в анализируемом периоде (для года 360, квартала - 90);

Кн - коэффициент нарастания затрат, который определяется по формуле (используется при равномерном нарастании затрат) [14, с.43]:

,(1.32)

где Е - единовременные затраты в начале производственного цикла;

Спр - производственная себестоимость производственной программы.

Потребность в запасах готовой продукции:

,(1.33)

где Од - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;

ДГП - норма запаса в днях. Она включает время на упаковку, маркировку, комплектование, погрузку, оформление, сдачу счетов в банк.

Потребность в денежных активах определяется на основе предстоящего их расходования на расчеты по оплате труда (исключая начисления на нее); по авансовым и налоговым платежам; по маркетинговой деятельности (расходы по рекламе); за коммунальные услуги и другие [14, с.44]:

,(1.34)

где Зот, ап, нп, мд, пр - затраты предприятия на расчеты по оплате труда (исключая начисления на нее); по авансовым и налоговым платежам; по маркетинговой деятельности (расходы по рекламе); и другие соответственно в месяц.

В практике формирования денежных активов вновь создаваемых предприятий потребность в них определяется в разрезе перечисленных видов платежей на предстоящие три месяца (что обеспечивает достаточный запас платежеспособности на первом этапе функционирования предприятия). В процессе последующей хозяйственной деятельности нормативы активов в денежной форме снижаются (особенно в условиях инфляции).

Укрупнённо потребность в оборотных средствах можно определить исходя из анализа затрат на 100 руб. с оборота с учетом условий платежа [14, с.44]:

,(1.35)

где Зос - затраты оборотных средств на 100 руб. с оборота, руб.;

Зпр - себестоимость продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Зм - затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия в себестоимости продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Ззп - затраты на заработную плату в себестоимости продукции на 100 руб. с оборота, руб.;

Тскл - предполагаемое время хранения на складе, дней;

Тпр - длительность производственного цикла, дней;

Тпл - сроки платежа клиентов, дней.

Окончательный расчет потребности в оборотных средствах [14, с.44]:

,(1.36)

где ОСн - потребность в оборотных средствах, руб.;

Од - дневной оборот, который определяется по формуле [14, с.45]:

,(1.37)

где ВР - сумма обернувшихся средств (выручка от реализации), тыс руб.;

Еще статьи

Резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции на ОАО ЧТЗ-Уралтрак
В условиях современного рынка снижение себестоимости продукции создает предпосылки к высокой конкурентоспособности, что является особенно актуальным в данный период развития экономики, когда идет борьба за сохранение уже существующих рынков сбыта продукции, а также завоевание но ...