. Коэффициент общей ликвидности (К1).
2. Коэффициент срочной ликвидности (К2).
. Коэффициент абсолютной ликвидности (К3).
Расчет производится с использованием данных финансовой отчетности предприятия (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств).
Таблица 15 - Прогноз о возможности погашения предприятием долговых обязательств
Показатель |
2009 г. |
2010г. |
2011 г. |
Коэффициент общей ликвидности |
1,08 |
1,2 |
1,39 |
Коэффициент срочной ликвидности |
0,87 |
0,9 |
1,18 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,002 |
0,003 |
0,001 |
Коэффициент общей ликвидности показывает, в какой степени текущие обязательства могут быть покрыты оборотными активами, представляющими собой платежные средства, и предполагает использование текущих активов предприятия для погашения долга. Текущие обязательства включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы.
Ограничение показателя >2 установлено "Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса", утвержденными распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности от 12.08.1994 г. № 31-р. Коэффициент общей ликвидности, рассчитанный для ООО "ЖЭУ" меньше, чем нормативный. Из этого следует, что предприятие не ликвидное (не платежеспособное), с неустойчивой кассовой позицией и необходимы мероприятий по улучшению его функционирования. Однако, коэффициент общей ликвидности не учитывает структуру оборотного капитала и ликвидность его отдельных статей. Поэтому, для получения более достоверной оценки платежеспособности предприятия рассчитываются показатели срочной и абсолютной ликвидности.
Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент срочной ликвидности, который предполагает расширение возможностей предприятия в части погашения долга. Этот коэффициент показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.
Организация при условии полного погашения дебиторской задолженности, не сможет это сделать, предстоящие поступления от текущей деятельности не покрывают текущие долги. Необходимо повышать уровень промежуточной ликвидности.
Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Данный коэффициент предполагает мгновенную возможность юридического лица погасить долговые текущие обязательства денежными средствами, в состав которых могут войти средства расчетного счета, ограниченная наличность кассы и средства валютного счета.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует соотношение между наиболее быстро ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Ограничение К > 0,2 означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия или в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1: 0,2).
Еще статьи
Социально-экономическое развитие Уральского федерального округа
Социально-экономическое развитие региона является управляемым процессом
качественного изменения социальной и экономической сфер, не ухудшающим
состояние окружающей среды и приводящим к улучшению условий жизни населения. В
качестве интегрального показателя и главной цели соци ...