В ходе анализа финансового состояния ООО «Нео Стиль» был выявлен факт, подтверждающий финансовую неустойчивость предприятия, о чем свидетельствуют расчеты по методике Донцовой и Савицкой.

Показатели ликвидности являются индикаторами неплатежеспособности предприятия, так как и текущая и абсолютная ликвидность не соответствуют нормальным значениям. Финансовая независимость предприятия также является не устойчивой, данный показатель меньше норматива.

Главной проблемой предприятия можно считать отсутствие четко отлаженной системы мониторинга финансового состояния, которая позволяла бы своевременно отслеживать все изменения.

В следствие чего возникли следующие проблемные ситуации:

необоснованное увеличение запасов на 49,6%;

рост дебиторской задолженности на 74,2%;

увеличение кредиторской задолженности;

нерациональное использование собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли.

Уровень запасов определяется объемом продаж, характером оказываемых услуг, природой запасов (возможностью их хранения), возможностью перебоев в снабжении и затратами по приобретению запасов (возможной экономией от закупок большего объема) и др.

На ООО «Нео Стиль» формирование излишних запасов товарно-материальных ценностей может быть сопряжено с дополнительным оттоком денежных средств вследствие:

увеличения расходов, возникающих в связи с хранением и владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов, страхование имущества и др.);

увеличения расходов, связанных с риском потерь из-за устаревания и порчи, а также хищений и бесконтрольного использования товарно-материальных ценностей (общеизвестно: чем больше объем и срок хранения имущества, тем сложнее осуществлять контроль за его сохранностью);

увеличения сумм уплачиваемых налогов;

отвлечения средств из оборота, их «омертвления». Чрезмерные запасы прекращают движение капитала, нарушают финансовую стабильность, заставляя руководство предприятия в срочном порядке изыскивать необходимые для операционной деятельности денежные средства (как правило, дорогостоящие).

В условиях инфляции фактическая себестоимость израсходованных производственных запасов (суммы их списания на себестоимость) существенно ниже их текущей рыночной стоимости. В результате величина прибыли оказывается «раздутой», но именно с нее будет рассчитан причитающийся к уплате налог.

Дебиторская задолженность включает в себя средства, представляющие собой упущенные выгоды предприятия, то есть те средства, которые предприятие могло бы использовать для своей текущей деятельности и не прибегать к приобретению заемных средств.

Рассматривая альтернативы использования нераспределенной прибыли, можно предложить такие варианты как:

использование в производственной деятельности вместо привлеченных кредитных средств;

использование для маркетинговых целей по увеличению продажи запасов;

вложение данных средств в финансовые инструменты с целью получения дополнительной прибыли.

Именно данные негативные факторы финансового состояния играют ключевую роль в определении предприятия как финансово неустойчивого. Для преодоления сложившейся ситуации необходимо разработать план мероприятий по оптимизации системы мониторинга финансового состояния, а также предложить рекомендации по определенным направлениям, оказывающим негативное воздействие на финансовое состояние предприятия.

Еще статьи

Расчет себестоимости ремонта электрооборудования
Задачей энергетики как отрасли народного хозяйства является электроснабжение, т.е. обеспечение электрической (и тепловой) энергией всех ее потребителей: промышленности, транспорта, сельского хозяйства, городского хозяйства и сферы обслуживания, науки и искусства, управления, ...