Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Проведем оценку источников формирования запасов (таблица 6)
Таблица 6. Источники формирования запасов и затрат ИП Кондрашкина О.В
№ п/п |
Наименование |
Обозначение |
Состав (формула) |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
1 |
Общая величина запасов |
Зап |
А210 + А220 |
2241 |
7573 |
9816 |
2 |
Источники формирования запасов и затрат | |||||
2.1. |
Наличие собственных оборотных средств |
СИ |
П490 - А190 |
2103 |
3170 |
6449 |
2.2. |
Наличие собств. и долгосрочных источников формирования запасов |
СОС |
(П490+П590)- А190 |
2103 |
3170 |
6449 |
2.3. |
Общая величина нормальных источников формирования запасов |
НИС |
(П490+П590+П610)- -А190 |
2569 |
6370 |
9287 |
Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников для формирования запасов |
НИС - Зап |
328 |
-1203 |
-529 |
Общая величина запасов увеличилась на 7575 тыс.руб. Основными источниками запасов являются собственные оборотные средства. В период 2010-2011 гг. на предприятие существует недостаток запасов, это связано с увеличением краткосрочных займов и кредитов.
Определим длительность финансового цикла (таблица 7).
Таблица 7. Определение длительности финансового цикла ИП Кондрашкина О.В
Показатель |
Алгоритм расчета |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Производственный цикл |
Среднегодовые произв. запасы × 365/Себестоимость |
53,4 |
107,2 |
108,1 |
Период оборота дебиторской задолженности (Коммерч. цикл) |
Среднегодовая дебитор. задолж. × 365/Выручка без НДС |
47,5 |
34,9 |
22,4 |
Операционный цикл |
(Коммерческий цикл) + +(Производств. цикл) |
100,8 |
142,1 |
130,5 |
Период оборота кредиторской задолженности |
Среднегодовая кредитор. задолж. × 365/Выручка без НДС |
79,4 |
53,8 |
36,4 |
Финансовый цикл |
(Операционный цикл) -(Период оборота кредиторской задолженности) |
21,4 |
88,3 |
94,1 |
Еще статьи
Денежно-кредитная политика государства
Денежно
- кредитная политика представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий,
предпринимаемых Центральным банком в целях регулирования совокупного спроса
путем планируемого воздействия на состояние кредита и денежного обращения.
Одним
из необходимых условий эффе ...