Заполняем данные по таблице 13.
По строке 1 «Выручка от продаж» по графам 3 и 4 данные переносим из таблицы 2 «Выписка из отчета о прибылях и убытках за 2011г.», а в графу 5 данные переносим из таблицы 12.
По строке 2 «Переменные затраты» и по строке 3 «Постоянные затраты» по графам 3,4,5 данные переносим из таблицы 14 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию».
Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию.
Таблица 14.
Расходы |
За прошлый год |
За отчетный год |
На планируемый будущий период |
Переменные |
3831360 |
4160330 |
5665185 |
Постоянные |
1847040 |
2354246 |
2815815 |
Далее рассчитываем прибыль от продаж по формуле:
Прибыль от продаж=Выручка-перем. Затраты-пост. Затраты
За прошлый год:
Прибыль от продаж=6240000-3831360-1847040=561600 т.р.
За отчетный год:
Прибыль от продаж=7238399-4160330-2354246=723823 т.р.
На планируемый период:
Прибыль от продаж=9264000-5665185-2815815=783000 т.р.
Полученные данные вносим в строку 4.
Далее рассчитываем маржинальный доход.
Маржинальный доход в составе выручки от продаж=выручка от продаж-переменные затраты.
За прошлый год:
Маржинальный доход=6240000-3831360=2408640 т.р.
За отчетный год:
Маржинальный доход =7238399-4160330=3078069 т.р.
На планируемый период:
Маржинальный доход =9264000-5665185=3598815 т.р.
Полученные данные вносим в строку 5.
Определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.
Доля маржинального дохода=маржинальный доход/выручка от продаж
За прошлый год:
Доля маржинального дохода =2408640/6240000=0,386%
За отчетный год:
Доля маржинального дохода =3078069/7238399=0,43%
На планируемый период:
Доля маржинального дохода =3598815/9264000=0,39%
Полученные данные вносим в строку 6.
Рассчитываем «Критическую точку» объема продаж.
Критический объем продаж = пост.расходы*маржинальный доход
Выручка от продаж
Преобразуем формулу.
Т.к. мы уже нашли показатель доли маржинального дохода в выручке от продаж= маржинальный доход /выручка от продаж, то
Критический объем продаж=пост. Расходы*доля маржинального дохода.
За прошлый год:
Критический объем продаж =1847040/0,386=4785077,7 т.р.
За отчетный год:
Критический объем продаж =2354246/0,43=5474990,7 т.р.
На планируемый период:
Критический объем продаж =2815815/0,39=7220038,5 т.р.
Полученные данные вносим в строку 7.
Далее находим запас финансовой прочности.
Запас финансовой прочности=объем продаж- критическая точка безубыточности.
За прошлый год:
Запас финансовой прочности =6240000-4785077,7=1454922,3 т.р.
За отчетный год:
Запас финансовой прочности =7238399-5474990,7=1763408,3 т.р.
На планируемый период:
Запас финансовой прочности =9264000-7220038,5=2043961,5 т.р.
Полученные данные вносим в строку 8.
Находим уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж.
Уровень запаса фин. Прочности =запас фин.прочности*100
выручка от продаж
За прошлый год:
Уровень запаса финансовой прочности =1454922,3/6240000*100%=23,32 %
За отчетный год:
Уровень запаса финансовой прочности =1763408,3/ 7238399*100%=24,36%
На планируемый период:
Уровень запаса финансовой прочности =2043961,5 /9264000*100%=22,06%
Полученные данные вносим в строку 9.
В планируемом периоде наблюдается рост выручки от продаж переменных затрат, маржинального дохода в составе выручки. Планируемая критическая точка объема продаж по плану повышается, что связано с ростом постоянных затрат. При этом доля маржинального дохода снижается до 39%. Наблюдается рост запаса финансовой прочности, т.е. количество продукции приносящей прибыль, однако, уровень запаса финансовой прочности ниже фактического на 2,3 пункта. Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60-70%). Это необходимо на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. Однако, у данного предприятия запас финансовой прочности в 3 раза ниже нормы. Это означает, что реализовав только 78% продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и только 22% реализованной по плану продукции приносит предприятию прибыль.
Еще статьи
Государственное регулирование олигополии
Актуальность. Олигополия и монополистическая
конкуренция очень широко распространены в экономике. Государственное
регулирование не стремится к тому, чтобы сделать все рынки совершенно
конкурентными, - это было бы невозможной задачей. Лучшее, что может сделать
правительство ...