Заполняем данные по таблице 13.

По строке 1 «Выручка от продаж» по графам 3 и 4 данные переносим из таблицы 2 «Выписка из отчета о прибылях и убытках за 2011г.», а в графу 5 данные переносим из таблицы 12.

По строке 2 «Переменные затраты» и по строке 3 «Постоянные затраты» по графам 3,4,5 данные переносим из таблицы 14 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию».

Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию.

Таблица 14.

Далее рассчитываем прибыль от продаж по формуле:

Прибыль от продаж=Выручка-перем. Затраты-пост. Затраты

За прошлый год:

Прибыль от продаж=6240000-3831360-1847040=561600 т.р.

За отчетный год:

Прибыль от продаж=7238399-4160330-2354246=723823 т.р.

На планируемый период:

Прибыль от продаж=9264000-5665185-2815815=783000 т.р.

Полученные данные вносим в строку 4.

Далее рассчитываем маржинальный доход.

Маржинальный доход в составе выручки от продаж=выручка от продаж-переменные затраты.

За прошлый год:

Маржинальный доход=6240000-3831360=2408640 т.р.

За отчетный год:

Маржинальный доход =7238399-4160330=3078069 т.р.

На планируемый период:

Маржинальный доход =9264000-5665185=3598815 т.р.

Полученные данные вносим в строку 5.

Определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.

Доля маржинального дохода=маржинальный доход/выручка от продаж

За прошлый год:

Доля маржинального дохода =2408640/6240000=0,386%

За отчетный год:

Доля маржинального дохода =3078069/7238399=0,43%

На планируемый период:

Доля маржинального дохода =3598815/9264000=0,39%

Полученные данные вносим в строку 6.

Рассчитываем «Критическую точку» объема продаж.

Критический объем продаж = пост.расходы*маржинальный доход

Выручка от продаж

Преобразуем формулу.

Т.к. мы уже нашли показатель доли маржинального дохода в выручке от продаж= маржинальный доход /выручка от продаж, то

Критический объем продаж=пост. Расходы*доля маржинального дохода.

За прошлый год:

Критический объем продаж =1847040/0,386=4785077,7 т.р.

За отчетный год:

Критический объем продаж =2354246/0,43=5474990,7 т.р.

На планируемый период:

Критический объем продаж =2815815/0,39=7220038,5 т.р.

Полученные данные вносим в строку 7.

Далее находим запас финансовой прочности.

Запас финансовой прочности=объем продаж- критическая точка безубыточности.

За прошлый год:

Запас финансовой прочности =6240000-4785077,7=1454922,3 т.р.

За отчетный год:

Запас финансовой прочности =7238399-5474990,7=1763408,3 т.р.

На планируемый период:

Запас финансовой прочности =9264000-7220038,5=2043961,5 т.р.

Полученные данные вносим в строку 8.

Находим уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж.

Уровень запаса фин. Прочности =запас фин.прочности*100

выручка от продаж

За прошлый год:

Уровень запаса финансовой прочности =1454922,3/6240000*100%=23,32 %

За отчетный год:

Уровень запаса финансовой прочности =1763408,3/ 7238399*100%=24,36%

На планируемый период:

Уровень запаса финансовой прочности =2043961,5 /9264000*100%=22,06%

Полученные данные вносим в строку 9.

В планируемом периоде наблюдается рост выручки от продаж переменных затрат, маржинального дохода в составе выручки. Планируемая критическая точка объема продаж по плану повышается, что связано с ростом постоянных затрат. При этом доля маржинального дохода снижается до 39%. Наблюдается рост запаса финансовой прочности, т.е. количество продукции приносящей прибыль, однако, уровень запаса финансовой прочности ниже фактического на 2,3 пункта. Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60-70%). Это необходимо на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. Однако, у данного предприятия запас финансовой прочности в 3 раза ниже нормы. Это означает, что реализовав только 78% продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и только 22% реализованной по плану продукции приносит предприятию прибыль.

Еще статьи

Бизнес-план кафе Василиса
Актуальность темы работы. В настоящее время любое предприятие функционирует в жестких условиях конкурентной среды. Деятельность предприятия должна быть направлена на завоевание и удержание предпочтительной доли рынка, на достижение превосходства над конкурентами, что обеспе ...