Заполняем таблицу.

В первую строку «Объем продаж» вносим данные из таблицы 3 «Выписка из отчета о прибылях и убытках за 2011г.» в графы 3 и 4. Далее, используя данные таблицы 8 «Наличие и движение основных средств за 2011г» находим среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств по строке 2:

За 2011 год = (796619+327339)+(753680+305924) = 1091781 т.р.

За 2010 год = (451717+225858)+(796619+327339) = 900766,5 т.р.

В строки 3,4,5 графы 3 и 4 вносим данные из таблицы 2 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемых в ходе анализа ресурсного потенциала организации».

Рассчитаем графу 5 строк 1, 2, 3, 4, 5:

Изменение=отчетный год - прошлый год=7238399 - 6240000 =998399 т.р.

Изменение=отчетный год - прошлый год=1091781-900766,5=191014,5 т.р.

Изменение=отчетный год - прошлый год=240-241=-1

Изменение=отчетный год - прошлый год=1,3-1,05=0,25

Изменение=отчетный год - прошлый год=7,5-8=-0,5

Находим объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования по строке 6, используя следующую формулу:

Строка 6= _строка 1 _

Строка 2*строка3*строка4*строка5

За прошлый год= 6240000 _ =0,00342

241*1,05*8*900766,5

За отчетный год= 7238399 _ =0,00283

240*1,3*7,5*1091781

Полученные данные вносим в таблицу и находим изменение (графа 5):

Изменение=отчетный год - прошлый год=0,00283-0,00342=-0,00059

Далее необходимо провести факторный анализ способом абсолютных разниц. Проведем расчеты по пятифакторной мультипликативной модели:

=a*b*c*d*e

∆y(A)= ∆A*B0*C0*D0*E0=191014.5*241*1.05*8*0.00342=1322478,958 т.р.

∆y(B)= A1*∆B*C0*D0*E0=1091781*(-1)*1.05*8*0.00342=-31364,6845 т.р.

∆y(C)= A1*B1*∆C*D0*E0=1091781*240*0.25*8*0.00342=1792267,690 т.р.

∆y(D)= A1*B1*C1*∆D*E0=1091781*240*1.3*(-0.5)*0.00342=-582486,999 т.р.

∆y(E)= A1*B1*C1*D1*∆E=1091781*240*1.3*7.5*(-0.00059)=-1507312.849 т.р.

Полученные данные вносим в таблицу, графу 5.

Баланс отклонений:

,95-31364,684+1792267,69-582486,99-1507312.849=993582,1245 т.р.

На увеличение объема продаж в отчетном году основное влияние оказали экстенсивные факторы среднегодовой стоимости активной части средств и коэффициент сменности.

Отрицательно на объеме продаж сказалось сокращение числа рабочих дней, в течение которых оборудование находилось в рабочем состоянии, а также снижение средней продолжительности смены (экстенсивный фактор). Но основное негативное влияние оказал интенсивный фактор - выработка в расчете на 1 машино-час. Таким образом, резервом повышения объема продаж являются факторы, оказавшие отрицательное влияние.

Наличие и движение основных средств за 2011г.

Таблица 8.

Еще статьи

Разработка бизнес-плана ОАО Трест Мордопромстрой по освоению технологии каркасно-монолитного домостроения
Слово «бизнес» означает любое занятие, дело, приносящее доход. Человек, занимающийся бизнесом, - это бизнесмен, то есть делец, коммерсант, предприниматель. В новых экономических справочниках «бизнесом» называется экономическая деятельность субъекта в условиях рыночной эконо ...