Таблица 5

Анализ ликвидности ресторана «Кантина-Сити» за 2009-2011г.

Наличие и увеличение чистого оборотного капитала является главным условием обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости компании. Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет инвестированного капитала - собственный капитал и долгосрочных обязательств.

На конец 2011 г. чистый оборотный капитал ресторан «Кантина-Сити» составляет 637 929 руб. За 2011 г. чистый оборотный капитал уменьшился на -8 237 867 руб. Для полного отражения ситуации с финансированием оборотных активов за счет собственных средств определяется доля ЧОК в общих активах ООО «СС Ресторанс энд Кафе». За 2011 г. доля чистого оборотного капитала в активах уменьшилась на -82,4% руб. и составила 10,1%. Это может свидетельствовать об ухудшении состояния в части финансирования активов за счет собственных средств - о снижении устойчивости и потере платежеспособности.

Для оценки фактической величины ЧОК на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет ЧОК, необходимого для ресторана «Кантина-Сити» в сложившихся условиях работы. Достаточная (необходимая) величина чистого оборотного капитала определяется как сумма производственных запасов и незавершенного производства. Достаточная (необходимая) величина ЧОК компании на конец периода анализа составляет 0 руб. На конец анализируемого периода фактическая величина ЧОК превышает необходимую величину. Это положительно характеризует ситуацию, когда финансирование оборотных активов происходит за счет собственных средств.

Основные причины сокращения величины чистого оборотного капитала: убыточность деятельности, и как следствие, сокращение собственного капитала

Анализ коэффициентов ликвидности

Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. На 2011 г. величина коэффициента общей ликвидности составляет 1,139. С точки зрения рекомендуемой величины коэффициента общей ликвидности (>2), данное значение является неудовлетворительным и характеризует способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов, как низкую. В течение анализируемого периода величина коэффициента общей ликвидности уменьшилась на 59,3% (-29,6%в год).

Еще статьи

Расчет экономического эффекта от создания тиристорного реверсивного преобразователя промышленного назначения
В соответствии с основными направлениями экономического и социального развития России особое внимание уделяется разработке и внедрению в производство промышленной продукции вычислительной техники, автоматизированных машин, оборудования и приборов с применением контроллеров, ...